Вопросы: физическое лицо в закупках

[vova35]

А по взносам надо смотреть другие документы, но что-то мне помнится, что такой обязанности у заказчика нет.

Обязательное страхование осуществляется за счет страхователя (п. 2 ст. 936 ГК РФ).
Но у нашего МЭРа свой взгляд

В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) организации являются страхователями и плательщиками страховых взносов. Сумма выплат по договорам физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, подлежит обложению страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. В базу для начисления данных страховых взносов сумма вознаграждения включается в полном объеме на дату ее начисления согласно части 1 статьи 7, части 1 статьи 8, пункту 1 статьи 11 Закона N 212-ФЗ.
Страховые взносы не относятся к налогам, перечень которых установлен статьями 13 - 15 НК РФ.
Таким образом, в цену контракта включатся налог на доходы физических лиц и при непосредственной оплате такого контракта он удерживается заказчиком. Страховые взносы в силу части 13 статьи 34 Закона N 44-ФЗ не могут быть включены в цену контракта, а, соответственно, не могут быть удержаны заказчиком при непосредственной оплате физическому лицу. Страховые взносы подлежат оплате самим заказчиком в установленном порядке

ПИСЬМО
от 30 сентября 2014 г. N Д28и-1889

Вот меня это и смущает!!!

[Alienora]

Вот, в продолженье разговора.
Есть в законе (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования") в ст.9(суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами) в ч.3 п.2) в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Правда, этот закон с 01.01.2017 не действует.

[NadinS]

Вот, в продолженье разговора.
Есть в законе (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования") в ст.9(суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами) в ч.3 п.2) в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Правда, этот закон с 01.01.2017 не действует.

С понедельником! Зато другой появится: Налоговый кодекс перепишут.
Вобщем, если подумать, то и указание в договоре, что "сумма вознаграждения Лица подлежит обложению строаховыми взносами в соответствии с законодательством РФ" лишним не будет. мне так видится.

[vova35]

Вот, в продолженье разговора.
Есть в законе (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования") в ст.9(суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами) в ч.3 п.2) в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Правда, этот закон с 01.01.2017 не действует.

Ну это про фонд социального страхования сказано!
а как же другие фонды?
Статья 5 тогоже закона. Плательщики страховых взносов
 
1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

[Alienora]

Вова, на стр.3 этой темы Ирина09 ответила, почему только на налоги уменьшается сумма выплаты физику.
Да и в законе говорится именно про налоги: " В случае, если контракт заключается с физическим лицом, за исключением индивидуального предпринимателя или иного занимающегося частной практикой лица, в контракт включается обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта.
Извлечение из НК " Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований..."

[Leksele]

Alienora эта тема неоднозначна.
Вот, например, подход налоговой. Запрещено заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИП. Если нет регистрации, то налоговая должна относиться к таким договорам с "физиком" как с ИП. И вот тут уже начинается высший пилотаж. Так "физик" не писал, что он на упрощенке, то к НДФЛ добавляется, например НДС!!! Я это проходил...
Мой совет Закам, не заключайте договоры с "физиками"! Опасно для жизни!

[vova35]

Вова, на стр.3 этой темы Ирина09 ответила, почему только на налоги уменьшается сумма выплаты физику.
Да и в законе говорится именно про налоги: " В случае, если контракт заключается с физическим лицом, за исключением индивидуального предпринимателя или иного занимающегося частной практикой лица, в контракт включается обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта.
Извлечение из НК " Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований..."

Ладно, с этим разобрались!
Тогда другой вопрос, надо нам выплачивать как заказчику отчисления ПФР и ОФМС?

Мой совет Закам, не заключайте договоры с "физиками"! Опасно для жизни!

с этим тоже уже согласен.

[Alienora]

Тогда другой вопрос, надо нам выплачивать как заказчику отчисления ПФР и ОФМС?

Таки да. Это ваша обязанность, но не из денег, подлежащих оплате исполнителю.

[vova35]

Спасибо всем за ответы!
Разобрались теперь!!!!

[контрактница]

Мы делаем договора с физиками на строительные работы ( текущий ремонт), составляю сметы в которых отдельной строкой выделены сумма заработной платы и с нее удержаны отчисления в фонды. Никаких НДС с заработной платы нет.