Вопросы: физическое лицо в закупках

[Leksele]

Дальше тему развивать не стал, ибо неинтересно. 0873100007616000023

Наоборот, интересно: каким образом они ИП исключили от уплаты НДС?

[VAG]

Не, они не ИП исключают, а налог с физиков (13%):

В соответствии с ч. 13 ст. 34 закона №44-ФЗ от 05.04.2013 в контракт включается обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта только при заключении контракта с физическим лицом, за исключением индивидуального предпринимателя или иного занимающегося частной практикой

Они ответили не то, о чем я спрашивал.
Да, при заключении с физиком сумма, подлежащая выплате уменьшается на 13% (подоходный налог), сюда не относятся ИП, которые платят налог сами.

[Евгения Р]

Почему не все Зак до сих пор так не пишут?!:
1. Если на участие в запросе котировок будут поданы заявки от Участников, как являющихся плательщиками НДС, так и не являющимися таковыми, то сравнение ценовых предложений таких участников будет осуществляться по цене, включающей НДС.
2. Если участник не является плательщиком НДС (в том числе находится на упрощенной системе налогообложения), при формировании своего ценового предложения должен применять повышающий коэффициент 1,18 для обеспечения равнозначности поданных предложений (далее – Коэффициент равнозначности). В случае если такой участник будет признан победителем запроса котировок, при заключении договора цена договора будет равна частному от деления ценового предложения участника на коэффициент 1,18.
3. В случае если участник не является плательщиком НДС (в том числе находится на упрощенной системе налогообложения), но не применил коэффициент предусмотренный п.2 данной статьи, Заказчик при рассмотрении и оценке заявок участников производит расчет стоимости за предложенный к поставке товар, работы, услуги с учетом коэффициента пересчета (повышения) на 1,18 цены договора, предложенной участником.
4. Информация о применении Участником коэффициента равнозначности указывается в Заявке на участие в запросе котировок в п. 5) отдельной строкой.

[С той стороны]

Потому что при подобных условиях, вы как Зак предоставите необоснованное налоговое преимущество плательщику НДС. Т.к. плательщик НДС в бюджет заплатит с разницы между выставленным и оплаченным НДС (далеко не 18%, а при некоторой ловкости рук и вовсе 0). А УЗ, находящегося на любой упрощенной системе налогообложения (патент, ЕНВД, УСН) вы оттяпаете ровно 18%.
Кроме того, пункт 3 ст.73 содержит закрытый перечень того, что должно быть указано в заявке. Требование об указании коэффициента равнозначности там не содержится. Согласно п.4 той же статьи это уже не законно. УЗ указывает предложение о цене контракта (С НДС или без НДС писать не обязан). Вы прямо на заседании комиссии будете выяснять плательщик он или нет? Он вам абсолютно спокойно откажет или соврет и ничего ему за это не будет. За то, если Вы попытаетесь на его заявку накрутить 1,18 и в результате этого он будет признан проигравшим, жалоба в ФАС на действия комиссии будет обеспечена.

[Евгения Р]

Потому что при подобных условиях, вы как Зак предоставите необоснованное налоговое преимущество плательщику НДС. Т.к. плательщик НДС в бюджет заплатит с разницы между выставленным и оплаченным НДС (далеко не 18%, а при некоторой ловкости рук и вовсе 0). А УЗ, находящегося на любой упрощенной системе налогообложения (патент, ЕНВД, УСН) вы оттяпаете ровно 18%.
Кроме того, пункт 3 ст.73 содержит закрытый перечень того, что должно быть указано в заявке. Требование об указании коэффициента равнозначности там не содержится. Согласно п.4 той же статьи это уже не законно. УЗ указывает предложение о цене контракта (С НДС или без НДС писать не обязан). Вы прямо на заседании комиссии будете выяснять плательщик он или нет? Он вам абсолютно спокойно откажет или соврет и ничего ему за это не будет. За то, если Вы попытаетесь на его заявку накрутить 1,18 и в результате этого он будет признан проигравшим, жалоба в ФАС на действия комиссии будет обеспечена.

ээххх...за последний месяц несколько КД с такими условиями попадались)))

[vova35]

Вопрос-важный!!!
Договор с физическим лицом, в договор включаем уменьшение суммы на размер налоговых платежей.
В процентах это 13% или включаем сюда еще отчисления ПФР и ОФМС?????

[Alienora]

Вопрос-важный!!!
Договор с физическим лицом, в договор включаем уменьшение суммы на размер налоговых платежей.
В процентах это 13% или включаем сюда еще отчисления ПФР и ОФМС?????

Уменьшается только на размер налоговых платежей, т.е. на 13%
Взносы в фонды - это дело самого исполнителя.

[vova35]

Вопрос-важный!!!
Договор с физическим лицом, в договор включаем уменьшение суммы на размер налоговых платежей.
В процентах это 13% или включаем сюда еще отчисления ПФР и ОФМС?????

Уменьшается только на размер налоговых платежей, т.е. на 13%
Взносы в фонды - это дело самого исполнителя.

А они разве могут сами уплачивать эти взносы?

[Alienora]

Видимо, да. Я точно не помню.
Но точно помню, что в соответствии с НК РФ заказчик при расчёте с исполнителем выступает как налоговый агент и обязан удержать и перечислить налоговые платежи.
А по взносам надо смотреть другие документы, но что-то мне помнится, что такой обязанности у заказчика нет.

[Leksele]

А по взносам надо смотреть другие документы, но что-то мне помнится, что такой обязанности у заказчика нет.

Обязательное страхование осуществляется за счет страхователя (п. 2 ст. 936 ГК РФ).
Но у нашего МЭРа свой взгляд

В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) организации являются страхователями и плательщиками страховых взносов. Сумма выплат по договорам физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, подлежит обложению страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. В базу для начисления данных страховых взносов сумма вознаграждения включается в полном объеме на дату ее начисления согласно части 1 статьи 7, части 1 статьи 8, пункту 1 статьи 11 Закона N 212-ФЗ.
Страховые взносы не относятся к налогам, перечень которых установлен статьями 13 - 15 НК РФ.
Таким образом, в цену контракта включатся налог на доходы физических лиц и при непосредственной оплате такого контракта он удерживается заказчиком. Страховые взносы в силу части 13 статьи 34 Закона N 44-ФЗ не могут быть включены в цену контракта, а, соответственно, не могут быть удержаны заказчиком при непосредственной оплате физическому лицу. Страховые взносы подлежат оплате самим заказчиком в установленном порядке

ПИСЬМО
от 30 сентября 2014 г. N Д28и-1889