Вопросы: НДС в контракте и заявке

Обсуждение Федерального закона 94-ФЗ. Толкования, новые редакции, проблемы и их решения.

Re: Еще раз про НДС в госконтракте

Сообщение Олег » 03 май 2012, 06:48

Вообще, еще в 2009 году было такое разъяснение:
Вопрос: Об отсутствии оснований для изменения условий государственного (муниципального) контракта в случае заполнения победителем аукциона, применяющим УСН, графы "НДС" прочерком.


Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО

от 3 марта 2009 г. N Д05-1097


Департамент государственного регулирования в экономике рассмотрел обращение о разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон), и сообщает свое мнение.

В соответствии с положениями Закона при проведении конкурса или аукциона устанавливается в конкурсной документации, в документации об аукционе начальная (максимальная) цена контракта. При установлении начальной (максимальной) цены заказчик должен учитывать все факторы, влияющие на цену: условия и сроки поставки, риски, связанные с возможностью повышения цены, и иные платежи, связанные с оплатой поставляемых товаров (работ, услуг).

Помимо начальной (максимальной) цены контракта заказчик устанавливает требование к формированию цены контракта, а именно указывает, что в составе заявки участник размещения заказа должен установить цену с учетом или без учета налогов и других обязательных платежей.

В соответствии с ч. 3 ст. 29 и ч. 3 ст. 38 Закона государственный или муниципальный контракт по результатам конкурса (аукциона) заключается на условиях, указанных в извещении о проведении открытого конкурса (аукциона) и конкурсной документации (документации об аукционе), по цене, предложенной победителем конкурса (аукциона).

Таким образом, с учетом положений Закона контракт заключается по цене победителя конкурса (аукциона) вне зависимости от применения системы налогообложения у победителя. Если победитель аукциона находится на упрощенной системе налогообложения, то заполнение графы "НДС" прочерком не меняет условий контракта.

Кроме того, необходимо отметить, что в соответствии с п. 6 ч. 4 ст. 34 Закона срок, в течение которого победитель аукциона должен подписать проект государственного контракта должен составлять не менее чем десять дней со дня подписания протокола аукциона.


Заместитель директора

Департамента государственного

регулирования в экономике

А.Т.КАТАМАДЗЕ

03.03.2009
Аватар пользователя
Олег
Помогу чем смогу
 
Сообщений: 2387
Зарегистрирован: 07 июл 2008, 23:53
Откуда: Россия, Москва
Благодарил (а): 142 раз.
Поблагодарили: 259 раз.
Роль: Заказчик
Пункты репутации: 149

Re: СРОЧНО! НДС!

Сообщение Олег » 03 май 2012, 06:51

Поскольку Вы решили создать дубль темы, несмотря на прямой запрет делать правилами форума, то я ответил там, а эта тема для ответов закрывается. Далее обсуждение тут: post16992.html#p16992
Аватар пользователя
Олег
Помогу чем смогу
 
Сообщений: 2387
Зарегистрирован: 07 июл 2008, 23:53
Откуда: Россия, Москва
Благодарил (а): 142 раз.
Поблагодарили: 259 раз.
Роль: Заказчик
Пункты репутации: 149

Re: Еще раз про НДС в госконтракте

Сообщение Олег » 03 май 2012, 06:59

Далее, разъяснение Минфина:

02.02.2011
N 03-07-07/02
Письмо Минфина РФ от 02.02.2011г. N 03-07-07/02

Вопрос: Об обязанности муниципальных организаций при заключении контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд с организациями или индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, рассчитывать цену таких контрактов без НДС.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 2 февраля 2011 г. N 03-07-07/02

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость при заключении контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд путем проведения торгов (аукциона, конкурса), победителем которых является организация или индивидуальный предприниматель, применяющие упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее. Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса. Кроме того, на основании п. 5 ст. 346.11 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость, предусмотренных Кодексом. В иных случаях организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, исчислять налог на добавленную стоимость не должны. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, реализуют товары (работы, услуги) без учета налога на добавленную стоимость. Учитывая изложенное, при заключении контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд с налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и, соответственно, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, цену контракта следует рассчитывать без налога на добавленную стоимость. Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА 02.02.2011
Аватар пользователя
Олег
Помогу чем смогу
 
Сообщений: 2387
Зарегистрирован: 07 июл 2008, 23:53
Откуда: Россия, Москва
Благодарил (а): 142 раз.
Поблагодарили: 259 раз.
Роль: Заказчик
Пункты репутации: 149

Re: Еще раз про НДС в госконтракте

Сообщение секретарь комиссии » 03 май 2012, 08:04

ФЕДЕРАЛЬНАЯ АНТИМОНОПОЛЬНАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 6 октября 2011 г. N АЦ/39173

О РАЗЪЯСНЕНИИ НОРМ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 21.07.2005 N 94-ФЗ "О РАЗМЕЩЕНИИ
ЗАКАЗОВ НА ПОСТАВКИ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ОКАЗАНИЕ
УСЛУГ ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД"
(ДАЛЕЕ - ЗАКОН О РАЗМЕЩЕНИИ ЗАКАЗОВ) В ЧАСТИ ИЗМЕНЕНИЯ
ЦЕНЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИЛИ МУНИЦИПАЛЬНОГО КОНТРАКТА

В соответствии с требованиями Закона о размещении заказов государственный контракт по результатам торгов заключается на условиях, указанных в извещении о проведении торгов и документации о торгах, по цене, предложенной победителем торгов.
В соответствии с частью 4.1 статьи 9 Закона о размещении заказов цена государственного или муниципального контракта является твердой и не может изменяться в ходе его исполнения.
Установленная в контракте стоимость оплаты выполнения работ является обязательством заказчика оплатить контракт в установленном размере при надлежащем его исполнении. Контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя торгов вне зависимости от применения системы налогообложения у победителя. Таким образом, сумма налога на добавленную стоимость является прибылью победителя торгов, не являющегося плательщиком такого налога.При этом, в соответствии с частью 4.1 статьи 9 Закона о размещении заказов цена контракта может быть снижена по соглашению сторон без изменения предусмотренных контрактом количества товаров, объема работ, услуг и иных условий исполнения контракта, в том числе на сумму налога на добавленную стоимость.

секретарь комиссии
Завсегдатай
 
Сообщений: 390
Зарегистрирован: 01 мар 2012, 14:03
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 54 раз.
Роль: Заказчик
Пункты репутации: 11

Re: Еще раз про НДС в госконтракте

Сообщение voyagermax » 03 май 2012, 12:40

А для чего они тогда употребляют письмо от 29.12.2009 № ИУП – 7715/09?

справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС –3), прилагаемая к ней расшифровка по видам работ (форма КС-2), составленные на основании локальной сметы Заказчика...с учетом коэффициента снижения, коэффициента пересчета, рассчитанного как отношение цены Договора, предложенной победителем, к начальной (максимальной) цене Договора, сформированной Заказчиком, без учета суммы НДС....


Т.е. получается, контракт 300 тыс.(в том числе НДС 45 тыс.) Победил ООО с УСН за 280 тыс.

Коэф снижения = (280/255)=1,098

И в итоге заказчик платит 1,098*255=280
Т.е. итоговая цена 255*(280/255)=280

Правильно?

voyagermax
Иногда заглядывает
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 22 дек 2011, 12:22
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.
Роль: Поставщик
Пункты репутации: 0

Re: Еще раз про НДС в госконтракте

Сообщение секретарь комиссии » 03 май 2012, 12:56

Не совсем поняла почему коэфф.снижения 1,098 :?:
Но знаю одно, что контракт должен быть на 280тыс., оплатить должны эту же сумму

секретарь комиссии
Завсегдатай
 
Сообщений: 390
Зарегистрирован: 01 мар 2012, 14:03
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 54 раз.
Роль: Заказчик
Пункты репутации: 11

Re: Еще раз про НДС в госконтракте

Сообщение kselt » 03 май 2012, 12:58

Т.е. получается, контракт 300 тыс.(в том числе НДС 45 тыс.) Победил ООО с УСН за 280 тыс.

Коэф снижения = (280/255)=1,098

И в итоге заказчик платит 1,098*255=280
Т.е. итоговая цена 255*(280/255)=280

Правильно?

Да. Мы, как Заказчики, делаем почти так. Только называем не коэффициент снижения, а коэффициент пересчета.
Лево руля!
Аватар пользователя
kselt
Профессор
 
Сообщений: 2023
Зарегистрирован: 13 май 2011, 13:07
Откуда: Санкт-Петербург
Благодарил (а): 26 раз.
Поблагодарили: 126 раз.
Роль: Заказчик
Пункты репутации: 59

Про НДС в договоре, УСН

Сообщение seseg » 06 июн 2012, 11:31

Здравствуйте! Проясните мне один вопрос, понимаю, что тему могут убрать за дублирование, хотя у каждого вопроса про НДС свои нюансы!
Я посмотрела разные документы про НДС, но вопрос заключается вот в чем: наша организация сидит на УСН, заключили договор на основании котировочной заявки, грубо на сумму 500 т.р. Как вы знайте, в локальной смете стоимость на материалы заносится без НДС, сумма НДС прописывается в сводном сметном расчете на все, т.е. и на работы и на материалы. После окончания работ, подписываются справка КС-3, акт КС-2, там НДС не должны прописывать, т.к. на УСН. В локальной смете до 70% всех затрат составляют затраты на материалы, т.е. мы покупаем материалы с НДС, а на КС-3 и КС-2 при УСН мы эти затраты (разницу стоимость материалов с НДС-НДС=стоимость без НДС) нам Заказчик не восстанавливает. Как правильно забрать нам НДС на материалы, мы теряем большие деньги!!!

seseg
Посетитель
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 18 май 2012, 09:48
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.
Роль: Поставщик
Пункты репутации: 0

Re: Про НДС в договоре, УСН

Сообщение seseg » 13 июн 2012, 16:13

Вот уже жду неделю, а ответов нет, глухо как в танке, но все равно надеюсь хоть кто нибудь ответит, пол страны сидит на УСН.

seseg
Посетитель
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 18 май 2012, 09:48
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.
Роль: Поставщик
Пункты репутации: 0

Единственный участник аукциона - поставщик на УСНО

Сообщение MAPuHA » 25 июн 2012, 16:30

Добрый день!
Наша организация оказалась единственной, кто принял участие в аукционе в электронной форме. Цена была спущена на один шаг аукциона (0,5%).
При подписание контракта столкнулись с проблемой, что, применив понижающие коэф. 0,94 к НР и 0,9 к СП и уменьшив затраты на уплату НДС (мы на УСНО), к локальному сметному расчету, размещенному на сайте, сметная стоимость значительно снизилась.
Как в данной ситуации выйти на "победную цену"? Вроде бы "повышающий" коэф. не все пропускают.
может быть составить "свою" смету по расценкам сметы Заказчика, но добавить коэф. (например 1,15; 1,25 или на стесненность) и пересчитать из цен 1 квартала во 2 квартал...

MAPuHA
Новичок
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 25 июн 2012, 16:00
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.
Роль: Поставщик
Пункты репутации: 0

Пред.След.

Вернуться в Закон 94-ФЗ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: ASGOR

Работает на phpВВ © phpВВ Group