Вопросы: НДС в контракте и заявке - архив 1

[Ольга77]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, Договор заключен по результатам эл. аукциона в сентябре 2016 г. С 1.01.2017 Исполнитель перешел на упрощенку и прислал нам доп.соглашение. Наш директор отказывается его подписывать т.к. считает, что мы должны уменьшить цену договора на величину НДС. Прав ли он? Как убедить его в обратном?

[Вредная]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, Договор заключен по результатам эл. аукциона в сентябре 2016 г. С 1.01.2017 Исполнитель перешел на упрощенку и прислал нам доп.соглашение. Наш директор отказывается его подписывать т.к. считает, что мы должны уменьшить цену договора на величину НДС. Прав ли он? Как убедить его в обратном?

Убедить Вашего директора сможет только ответ специалиста по налогам.

[AIS]

ЭА. Выиграли по максимальной стоимости на организацию без НДС. К ЭА приложена смета обосновывающая стоимость с НДС. Как быть дальше?

Спасибо.

[Loewenherz]

У меня плохие новости...

 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 9 ноября 2016 г. N СД-4-3/21171@

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении выполненных подрядных работ по строительству объекта и сообщает следующее.
По вопросам 1, 3, 4, 5
На основании пункта 2 статьи 763 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по государственному или муниципальному контракту на выполнение подрядных работ для государственных или муниципальных нужд подрядчик обязуется выполнить строительные, проектные и другие связанные со строительством и ремонтом объектов производственного и непроизводственного характера работы и передать их государственному или муниципальному заказчику, а государственный или муниципальный заказчик обязуется принять выполненные работы и оплатить их или обеспечить их оплату.
Порядок определения цены работ по договору подряда установлен статьей 709 Гражданского кодекса, предусматривающей, что цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Цена работы может быть определена путем составления сметы. В случае когда работа выполняется в соответствии со сметой, составленной подрядчиком, смета приобретает силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком (пункты 2 и 3 данной статьи).
Определение стоимости строительной продукции регламентируется Методикой определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС 81-35.2004, утвержденной Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1 (далее - Методика).
На основании пункта 3.1 Методики под сметной стоимостью понимается сумма денежных средств, необходимых для осуществления строительства в соответствии с проектными материалами. Сметная стоимость является основой для определения размера капитальных вложений, финансирования строительства, формирования договорных цен на строительную продукцию, расчетов за выполненные подрядные (строительно-монтажные, ремонтно-строительные и др.) работы, оплаты расходов по приобретению оборудования и доставке его на стройки, а также возмещения других затрат за счет средств, предусмотренных сводным сметным расчетом.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав на территории Российской Федерации.
Пунктом 1 статьи 154 Кодекса установлено, что при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При этом согласно пункту 1 статьи 105.3 Кодекса цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными для целей Кодекса.
Таким образом, налоговая база по НДС в отношении выполняемых по государственным контрактам подрядных работ определяется исходя из цены (общей сметной стоимости строительства). При этом исчисление налога по отдельным составляющим договорной цены Кодексом не предусмотрено.
Аналогичная позиция содержится в письмах ФНС России от 16.08.2013 N АС-4-3/14948@; от 07.10.2009 N 3-1-11/795, а также Минфина России от 25.03.2013 N 03-07-11/9360; от 30.12.2008 N 03-07-11/390.
На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Кодекса налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Таким образом, денежные средства, полученные подрядчиком на возмещение расходов, понесенных им в связи с исполнением государственного контракта по выполнению работ, подлежат включению в налоговую базу по НДС, поскольку возмещение заказчиком указанных расходов связано с оплатой работ, реализованных подрядчиком заказчику.
Аналогичная позиция указана в письмах Минфина России от 23.11.2015 N 03-07-11/67917; 22.04.2015 N 03-07-11/22989.
По вопросу 2
На основании пункта 1 статьи 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
Пунктом 1 статьи 171 Кодекса установлено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса, на установленные данной статьей налоговые вычеты.
На основании пункта 2 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, облагаемых НДС.
Согласно пункту 6 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ.
Таким образом, заказчик вправе принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиком в счетах-фактурах на выполненные строительно-монтажные работы, в порядке, установленном статьей 172 Кодекса.
Аналогичная позиция содержится в письме ФНС России от 06.06.2013 N ЕД-4-3/10423@.
Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования налоговых отношений, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от положений настоящего письма.

Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.С.САТИН
09.11.2016

[Leksele]

А у меня хорошие.
Если Зак выставляет контракт с НДС, пишите протокол разногласий.
У самого ФАС на этот счет есть письмо и Минфин не в стороне....
Если Зак против, жалоба в ФАС.
Только проходил в феврале этот путь в московском УФАС...
Другой пример, как у вас 1:1 кроме максимальной цены (тож ИП и тож в смете НДС), написал протокол разногласий,
внесли изменение в смету...
Посмотрите как в Проекте Контракта цена написана...

P.S. В ФАС ходил за коллегу с форума
Заказчик - МВД

[СтавропольЛ]

Мы тоже упрощенцы, дальше протокола разногласий не ходили.

[Leksele]

Мы тоже упрощенцы, дальше протокола разногласий не ходили.

вот именно вот именно!

[fujimori1997]

Поставщик поставляет продукцию, которая облагается разными ставками НДС.
10 из 20 позиций облагаются НДС 18% и еще 10 НДС 10%.
Оказалось, что одна из позиций, теперь облагается НДС 18%.
Не будет никаких подводных камней при регистрации в ЕИС в реестре контрактов дополнительного соглашения по этому вопросу?

[Irina09]

Поставщик поставляет продукцию, которая облагается разными ставками НДС.
10 из 20 позиций облагаются НДС 18% и еще 10 НДС 10%.
Оказалось, что одна из позиций, теперь облагается НДС 18%.
Не будет никаких подводных камней при регистрации в ЕИС в реестре контрактов дополнительного соглашения по этому вопросу?

Нет. Меняется же не цена контракта, а то, что в том числе.

[Любовь Я]

Я новичок! Номер извещения 0356300107817000003. Проект муниципального контракта размещен на сайте был с указанием НДС 18 %. На основании жалобы участника размещения заказа ФАС вынесла решение признать в действиях Заказчика нарушение п.1 ч. 1 ст. 64 Закона о закупках, мотивируя это тем, что....................таким образом, при условии, что участниками закупки могут быть лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, с учетом того, что в силу положений Закона о закупках, контракт заключается на объявленных условиях, при этом изменение таких условий не допускается, указание в проекте контракта, на цену контракта лишь с НДС, может привести к ограничению участия в данной закупке категории участников закупки, применяющих УСН................. С данными выводами мы не согласны и хотим обжаловать решение ФАС. Может быть у кого-то есть образец жалобы в аритраж?